法治日報全媒體記者 劉欣

近期，國家稅務(wù)總局濟寧市稅務(wù)局稽查局根據(jù)前期風險分析情況依法查處了汶上縣鑫福黃金珠寶店偷逃消費稅案件。經(jīng)查，2023年至2025年，汶上縣鑫福黃金珠寶店（以下簡稱“鑫福珠寶”）主要銷售黃金首飾等應征消費稅商品，通過使用個人賬戶收款等方式，隱匿銷售收入，進行虛假納稅申報，少繳消費稅等稅費共計209.58萬元。2025年9月，國家稅務(wù)總局濟寧市稅務(wù)局稽查局依法對其作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計359.73萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。

“黃金旺鋪”購銷失衡 數(shù)據(jù)差異顯露端倪

前期，濟寧市稅務(wù)局稽查局在開展數(shù)據(jù)線索分析時發(fā)現(xiàn)，鑫福珠寶年均銷售收入只有70余萬元，與同行業(yè)規(guī)模相仿的經(jīng)營主體銷售收入相比，明顯偏少，這引起稅務(wù)人員注意。

稅務(wù)人員通過稅收大數(shù)據(jù)進一步分析，發(fā)現(xiàn)2023年6月至2025年5月期間，鑫福珠寶共取得上游開具的“金銀珠寶首飾”等發(fā)票金額合計5210.88萬元，而在此期間其申報銷售收入只有142.87萬元。

進銷金額相差近37倍，既無法用庫存解釋，也不符合行業(yè)常規(guī)，稅務(wù)人員初步判斷鑫福珠寶存在隱匿銷售收入嫌疑。對此，國家稅務(wù)總局濟寧市稅務(wù)局稽查局隨即對鑫福珠寶立案調(diào)查。

對公入賬寥寥無幾 私戶收款隱匿收入

檢查人員前往鑫福珠寶實地核查，發(fā)現(xiàn)這家珠寶店位于當?shù)胤比A商業(yè)地段，店面面積80余平方米，店內(nèi)銷售8名。按照正常經(jīng)營邏輯，僅維持日常運轉(zhuǎn)就需要穩(wěn)定且客觀的營業(yè)收入支撐，憑借該店的申報收入，難以覆蓋基本運營開支。

隨后，檢查人員依法要求提供經(jīng)營賬簿、記賬憑證等財務(wù)資料，店鋪負責人卻以其為個體工商戶、未建立會計賬簿作為借口，僅向檢查人員提交了1個對公收款賬戶。

檢查人員對這一對公賬戶的流水進行核對，并與門店留存的銷售臺賬、庫存進出記錄逐一比對，結(jié)果發(fā)現(xiàn)賬戶收入、銷售數(shù)據(jù)、庫存變動三者完全無法對應。檢查人員依法調(diào)取店鋪負責人及員工的個人銀行賬戶開展核查時，發(fā)現(xiàn)多個私人賬戶存在高頻次、大額度的資金流入，資金入賬時間與門店日常營業(yè)時段吻合，單筆金額從數(shù)千元到幾十萬元不等，符合黃金珠寶零售的交易特點。進一步核查顯示，這些資金均通過大眾普遍使用的第三方平臺支付，與門店P(guān)OS機刷卡記錄、線上線下收款賬單信息一一吻合，形成了完整的資金證據(jù)鏈。

至此，鑫福珠寶利用個人賬戶收款、隱匿真實銷售收入、不據(jù)實申報的違法操作，徹底浮出水面。

證據(jù)確鑿事實清楚 違法行為終受嚴懲

面對完整的證據(jù)鏈，鑫福黃金珠寶店實際控制人鄭聰建最終承認了全部違法事實。鑫福黃金珠寶店利用個人消費者索要發(fā)票意愿較低這一“便利”條件，利用個人賬戶收款的方式隱瞞收入5156.53萬元，大量零售銷售收入不登記入賬，從而達到偷稅目的，造成少繳消費稅等稅費共計209.58萬元。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

針對其違法事實，2025年9月，國家稅務(wù)總局濟寧市稅務(wù)局稽查局依法對其追繳少繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計359.73萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費款、滯納金及罰款均已追繳入庫。