法治日?qǐng)?bào)全媒體記者 劉欣 

近期，國(guó)家稅務(wù)總局沈陽(yáng)市稅務(wù)局第三稽查局依法查處了遼寧曙光整形外科醫(yī)院有限公司（以下簡(jiǎn)稱“曙光醫(yī)院”）偷稅案件。經(jīng)查，2022年至2024年，曙光醫(yī)院通過(guò)私人賬戶收款、賬簿上少列收入的方式隱匿銷售收入，進(jìn)行虛假申報(bào)，少繳企業(yè)所得稅等稅費(fèi)款共計(jì)385.11萬(wàn)元。2025年12月，國(guó)家稅務(wù)總局沈陽(yáng)市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)該公司追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)626.43萬(wàn)元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。 

私人賬戶頻現(xiàn)大量可疑入賬款項(xiàng) 

國(guó)家稅務(wù)總局沈陽(yáng)市稅務(wù)局第三稽查局根據(jù)相關(guān)部門移交的線索開展核查，發(fā)現(xiàn)2022年至2024年間，曙光醫(yī)院數(shù)名員工的個(gè)人銀行賬戶存在大量資金交易，多筆款項(xiàng)的交易方顯示為同一家支付服務(wù)機(jī)構(gòu)名稱。 

該支付服務(wù)機(jī)構(gòu)，通常為商戶處理客戶刷卡或掃碼支付的相關(guān)款項(xiàng)。相關(guān)營(yíng)業(yè)收入本應(yīng)規(guī)范轉(zhuǎn)入企業(yè)對(duì)公賬戶。然而，本應(yīng)進(jìn)入對(duì)公賬戶的營(yíng)業(yè)款，卻大量流向私人賬戶，這一明顯異常的資金路徑，引起了稅務(wù)人員的高度警惕。  

基于上述疑點(diǎn)，結(jié)合資金流水的規(guī)模與頻率，研判認(rèn)為存在隱匿收入、偷逃稅款重大嫌疑。國(guó)家稅務(wù)總局沈陽(yáng)市稅務(wù)局第三稽查局依法對(duì)曙光醫(yī)院立案檢查。 

“POS機(jī)流水”牽出數(shù)千萬(wàn)賬外營(yíng)收 

為查明真相，檢查人員依法調(diào)取了疑點(diǎn)線索涉及個(gè)人的銀行賬戶流水，發(fā)現(xiàn)其中兩名職工的個(gè)人銀行賬戶長(zhǎng)期收取POS機(jī)結(jié)算款，2022年至2024年累計(jì)流入資金近7000萬(wàn)元。一家醫(yī)美機(jī)構(gòu)的普通職工，為何有如此巨額的流水？這些資金究竟從何而來(lái)？ 

隨即，檢查人員針對(duì)上述兩名員工銀行賬戶存在異常大額收入問(wèn)題，對(duì)兩名職工進(jìn)行詢問(wèn)，出示已經(jīng)掌握的銀行賬戶流水資料，并告知納稅人具有偷稅等稅收違法行為，仍為其非法提供銀行賬戶等方便的，也要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。在證據(jù)和法律面前，兩人承認(rèn)其個(gè)人銀行賬戶流水中交易方為第三方支付機(jī)構(gòu)的收入，都是曙光醫(yī)院的營(yíng)業(yè)收入。他們是按照曙光醫(yī)院管理人員的要求，提供個(gè)人銀行卡用來(lái)綁定該醫(yī)美機(jī)構(gòu)的收款第三方支付平臺(tái)，幫助該醫(yī)美機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移營(yíng)業(yè)收入，并提供了銀行流水賬單。 

為核實(shí)上述兩名職工所講情況的真實(shí)性，檢查人員到該醫(yī)美機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地核查。檢查發(fā)現(xiàn)，曙光醫(yī)院內(nèi)部使用的醫(yī)院管理系統(tǒng)存儲(chǔ)有客戶基本信息、儲(chǔ)值信息、醫(yī)美項(xiàng)目及完成情況等數(shù)據(jù)資料。該系統(tǒng)記載的曙光醫(yī)院營(yíng)業(yè)收入，遠(yuǎn)大于其申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入，差額部分與此前發(fā)現(xiàn)的該醫(yī)美機(jī)構(gòu)職工私人賬戶收入相匹配。檢查人員依法對(duì)該系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行取證固定。 

至此，曙光醫(yī)院利用個(gè)人銀行賬戶隱匿收入偷逃稅款的違法行為，基本得到確認(rèn)。 

法網(wǎng)恢恢疏而不漏 隱匿收入終現(xiàn)原形  

為徹底查清曙光醫(yī)院的違法事實(shí)，檢查人員依法對(duì)該醫(yī)美機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理叢涵進(jìn)行詢問(wèn)。起初，叢涵對(duì)利用職工個(gè)人銀行賬戶收費(fèi)的行為矢口否認(rèn)，但面對(duì)檢查人員提出的醫(yī)院管理系統(tǒng)收入數(shù)據(jù)與申報(bào)數(shù)據(jù)不符等問(wèn)題，始終不能自圓其說(shuō)。在檢查人員逐一羅列證據(jù)、釋明法理后，叢涵承認(rèn)了曙光醫(yī)院利用職工個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)移營(yíng)業(yè)收入，從而隱匿收入偷逃稅款的違法事實(shí)，并配合檢查人員對(duì)個(gè)人銀行卡中的隱匿收入逐筆確認(rèn)。 

經(jīng)查實(shí)，2022年至2024年，曙光醫(yī)院通過(guò)個(gè)人銀行卡賬戶取得收入6908.59萬(wàn)元。除去尚未發(fā)生納稅義務(wù)的預(yù)收賬款（客戶儲(chǔ)值的未消費(fèi)部分），實(shí)際隱匿應(yīng)稅收入1602.32萬(wàn)元，少繳企業(yè)所得稅等稅費(fèi)款共計(jì)385.11萬(wàn)元。 

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。 

針對(duì)其違法行為，2025年12月，稅務(wù)部門依據(jù)上述規(guī)定對(duì)遼寧曙光整形外科醫(yī)院有限公司作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)626.43萬(wàn)元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。